财务分析报告

时间：2024-07-15 15:12:32 报告我要投稿

[精华]财务分析报告

　　在日常生活和工作中，报告不再是罕见的东西，报告具有成文事后性的特点。相信很多朋友都对写报告感到非常苦恼吧，以下是小编为大家收集的财务分析报告，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

[精华]财务分析报告

　　财务分析报告篇1

　　一、大数据技术的含义

　　大数据源于信息化的不断发展，随着互联网技术的发展而不断的兴盛，大数据也被称作巨量资料，他是一种需要新的处理模式才能够让企业拥有更加强大的决策能力和洞察能力的信息资产。大数据技术就是一种能够很好的处理这些庞大数据信息的技术，它并不是采用随机分析法这一捷径，而是把所有的数据信息都进行分析从而得出最真实的分析结果。大数据技术特别适用于大型公司与互联网公司，因为这样的企业他们的数据量非常的庞大，利用人工进行数据分析不能很好的保证其数据分析结果的准确性，同时还特别浪费人工费用。

　　二、施工企业运用大数据技术进行财务分析的原因

　　（一）大数据技术能够提高施工企业财务分析的工作效率

　　作为施工企业的财务部门，在进行财务分析的过程中，我们既要对每一项管理费用进行仔细的分析判断，同时还要把这些数据与前期的数据进行对比，从而发现其费用的发展变化情况。大家都知道，施工企业其现场情况非常复杂，各种支出项目也非常的多，不同情况下管理费用的差距非常的大，财务部门想要对这些数据进行精准的分析，就需要花费大量的人力、物力，施工企业想要单纯的依靠财务人员来完成这项工作，其付出的劳务成本很可能超过其正确的财务决策给企业带来的利润，同时采用人工进行财务分析的结果其质量也很难把握。如果施工企业能够采用大数据技术，那么企业将省去大量分析数据的时间成本，而且数据分析的结果具有非常强的可靠性，既省人力也省时间，同时提高了企业财务分析的工作效率。

　　（二）有利于提高施工企业财务分析的水平

　　大家都知道，财务数据是施工企业最重要的数据之一，它的积累量非常的大，财务分析的结果直接影响了企业财务管理的质量。因此，施工企业在进行财务决策分析的时候，必须要做到客观、公正。运用大数据技术，施工企业在进行财务分析的过程中能够避免人为分析中由于个人问题发生的一些对财务数据不客观、公正的问题的出现，保证财务分析的质量，提高施工企业财务分析的水X。比如施工企业在进行融资的过程中，大数据技术能够通过对以前企业的融资情况进行准确的数据分析，财务工作人员根据分析结果，选择最有利于施工企业发展的融资方案，从而节约企业融资成本，增加企业的经营效益。

　　（三）有利于建筑物的各种数据信息与决策的.及时互动

　　作为施工企业，其现场的情况非常的复杂，而且施工状况多变，管理者的决策都是从以前的数据的分析结果中得出来的，这种决策对于企业而言可能现在是非常合理的，但是随着施工进度的进一步变化，这种施工方案可能就不再适用于施工企业了。利用大数据技术，企业财务人员能够随时根据现场情况，调整企业数据情况，让企业管理者根据实际情况不断的调整经营决策方案。对于施工企业的融资方案而言，大数据技术能够根据市场变化以及企业需求的改变，选择最适用企业的融资方案，从而保障施工企业的正常运转及项目的顺利推进。

　　三、如何让施工企业更好的运用大数据技术提高企业的财务分析能力

　　（一）树立正确的财务分析理念

　　施工企业是我国的传统行业，想要大数据技术能够在施工企业中得到广泛的认可和运用，就必须从转变施工企业的财务分析理念入手。首先，要确定正确的财务分析理念，积极的宣传大数据技术在财务分析工作中的重要地位，让每个员工都能知道它的重要性，但是，我们也不能盲目的使用大数据技术，我们要清楚的知道这项技术也是有它自身的缺陷的，我们必须要从企业实际情况出发，制定出最适合企业的财务分析战略。其次，施工企业要把大数据的理念和企业的文化有效的融合在一起，让大数据理念能够深入人心，深入到每一个员工的行为当中去。

　　（二）建立标准的财务分析体系

　　大数据技术只是一项先进的数据分析技术，想要让这项技术发挥其最大的作用，施工企业需要建立标准的财务分析系统。首先，这一系统必须要与施工企业的核算系统形成很好的连接，让企业中的各种数据能够通过核算系统进行财务分析系统。其次，财务分析系统必须能够模拟经营企业的日常活动，预测财务决策可能产生的后果。再次，施工企业必须保证收集到的数据信息足够的广泛、全面，大数据技术只是对数据进行分析，如果数据本身就不准确或者数据范围狭窄，那么分析出来的数据信息质量也就无法得到保障。最后，施工企业的财务分析体系必须是从企业自身的实际情况出发，符合企业的自身需要，只有这样，通过财务分析体系进行的大数据技术分析的结果才更适合企业发展的需要。

　　（三）培养高素质的专业人才

　　施工企业想要真正的运用好大数据技术，从根本上提高企业的财务分析水X，就必须要培养一支专业的财务人员队伍，他们必须拥有较高的专业素质，能够熟练的运用大数据技术，对于网络信息技术也要有一定的了解，只有正确的运用了大数据技术才能让这项技术更好的为施工企业的财务分析服务，为企业进行正确的财务决策作出自己的一份贡献。此外，施工企业要重视对员工的培训，社会是不断发展的，技术也在不断的更新，企业工作人员的技术水X必须要能够紧跟时代发展的脚步，财务人员必须不断的提高自己的专业水平，永远走在时代的前沿，只有这样才能为企业发展更好的服务。

　　四、结束语

　　随着我国市场经济的不断发展，大数据技术在施工企业财务分析上的运用将会越来越广泛，因此，作为XX大型的施工企业，我们必须要抓准时机，顺应时代的发展潮流，正确的运用大数据技术，更好的为企业的财务分析做出贡献，同时也有利于施工企业进一步的发展壮大。

　　财务分析报告篇2

　　第一章何谓餐饮费用

　　第一节费用的基本说明

　　一、费用的概念

　　二、费用的分类

　　而所谓的费用又是指哪些呢其实费用共分为三大部分:

　　■ 财务费用：刷卡手续费、刷卡手续费等；

　　■ 营业费用：人事费用、水电费、杂项购置、文具用品、清洁用品等，凡是营业现场所产生的各项费用，都认列在此项目中.

　　■ 管理费用：人事费用、办公费、差旅费、修缮费、水电费等，凡是后场管理所产生的各项费用都认列在此项目中，然而也因为上述费用大多会与前场营业时所产生的费用科目相同，所以也会将所有的管理费用，最后汇整成（后勤管理摊销费用）这项科目中何谓餐饮费用.

　　第二节费用检讨的重要性

　　一般餐饮行业在扣除成本之后,再减去税金,得到的数字就是所谓的营业毛利,而当营业毛利扣除掉这三项费用之后,所得到的数字,就是所谓的基本利润。即：也就是当我们控制好了成本之后,接着还必须审慎的花费各项费用,最后才会得到最大利润。而费用的检讨,也将以一个月为周期,制作出各项费用的汇整,最后来针对前月与前年同期作为比较,而这样的'结果相对也会比较客观及正确。

　　第二章各项餐饮费用大纲

　　酒店里各项费用都很复杂,如果细分下来可以多达百种以上,所以当酒店在制作预算或是报表时,通常都会先将费用分列成几个大钢,再由这几各大项目,细分归属下去,如此的报表才能真正的详细。

　　不过当我们在使用报表汇报时,通常会只留下这些大纲,而不会将其细项部分全部列表,主要是因为可以让报表的呈现较为简单、清楚,而不会因为太过繁复,让人感到复杂而却步。

　　第三章各项费用的比率与来源依据

　　当我们试算出各项费用后,虽然可以得到一个很明确的数字,但是这数字背后所代表出的意义及所谓合理数字, 是不能单凭数字本身就可以清楚知道的，此时需要参照各项数字的比率来检讨每个数字是否合理或已经合理化。

　　财务分析报告篇3

　　一、我国大学生就业现状

　　大学生作为未来的社会建设者，在建设创新型国家的过程中具有神圣而不可推卸的责任。但是连续多年的高校扩招XX使得大学教育由“精英教育”逐渐转向“大众教育”。每年众多的大学毕业生与社会提供的岗位有着很大的差距，因此，大学毕业生的就业现状不容乐观。

　　20xx年3月29日至4月1日，全国职业技术技能人才就业交流合作洽谈会在广州召开。有关专家在会上预测，20xx年全国高校毕业生的就业率在70%左右，将有64万毕业生找不到工作；到20xx年，这个数字将达到75万。著名经济学家萧灼基教授在广州参加20xx年物流世界年会时指出“20xx年的失业情况出现一个新的特点，那就是大学生失业。” [1]也就是从这一年起，大学生失业问题开始由“量变”转向“质变”，成为社会上普遍关注的话题。

　　据统计，20xx年全国高校大学毕业生人数有280万，20xx年全国高校大学毕业生人数有340万，20xx年全国高校大学毕业生人数有410万，20xx年全国高校大学毕业生人数有495万，20xx年全国高校大学毕业生人数有559万。20xx年末，据社科院估计，今年将有100万本科毕业生毕业后失业。

　　20xx年，国家实行研究生扩招XX后第一批研究生毕业。这些研究生加入就业大军，无形中抬高了就业门槛。联合多所高校针对20xx届硕士生、本科生、专科生进行的大型就业期望XX显示，认为“就业形势不好，就业压力大”的比例高达67%，还有29%的学生认为“就业形势严峻，就业非常困难”。仅有4%的学生认为“就业形势较好，就业压力不大”，在所有参与XX的学生群体中，没有一人认为“就业形势一片大好”。

　　二、我国大学生创业的特点

　　大学生就业之难，失业人数之多，已经成为无法改变的现实，但是，进入社会上的大学生，大多要靠自己来养活自己，因此，找到一份适合自己的工作，又是如此的迫在眉睫。这样，现实中找不到工作，又必须有一份工作，这种近乎悖论的情况到底怎么才能解决呢？

　　XX来，“大学生自主创业”一词已经屡见不鲜，在就业如此困难的情况下，有些人开始学着自己创业。我国大学生创业最早起源于1997年清华大学研究生发起的首届“清华大学创业计划大赛”。1999年，第二届清华大学创业计划大赛更加火爆。之后，全国陆续有一些高校也XX了自己的创业大赛。目前XX知名的创业计划大赛有以清华大学为XX的校园创业大赛，X举办的“挑战杯”大学生创业计划大赛，“中关村”等省市级创业计划大赛以及网易等网络公司主办的创业计划大赛。作为高校学生社团的创业协会也应运而生。特别是全国范围的“挑战杯”创业大赛，目前已成功地举办了九届，参加院校达100多所。在不断进行的创业实践中，我国大学生创业形成了自己的特点：

　　（一）积极性高，但实际创业比例低自从大学生接触并了解大学生创业以来，我国大学生的创业激情逐渐增长，创业的速度、人数增加迅速。我国大学生创业欲望强烈，但实际参与创业的比例还是很低的。

　　（二）科技转化率低在XX创业学生中，有很大一部分学生是从事家教、零售、服务业等技术含量低的行业，即使涉及网络的创业者也都集中于一些不必进行产品设计、开发、生产的网站维护。

　　（三）创业的社会文化基础薄弱大学生创业没有赢得社会、家庭、学校的完全认可和XX，明确鼓励大学生创业的高校、家长并不多。无论是向社会宣传创业的大学生还是向高校宣传创业的企业家都比较少，使得创业的XX氛围不浓厚。客观上讲，大学生创业的道路有开创性、现实性、多样性、艰巨性和风险性等特点。在我国，大学生创业时间比欧XX家晚了数十年，属于开创性工作创业是人生学问中最无法传授、也根本无需别人指教的一件事。别人的路对你来说，只是起一个借鉴、参考的作用，因此具有开创性；创业者只拥有创业的热情是远远不够的，要想开辟新的天地，必须冷静、理性、客观地分析一切可能的现实因素，脚踏实地，一步一个脚印地去开拓，因此具有现实性；创业道路是属于自己的，最适合自己的创业道路只有一条。只要我们不拘泥于传统观念、不守旧，而又恪守自己稳定发展的认识系统，并善于根据事物变化的规律采用正确思想、假设、办法和方案，那么我们就会找到一条适合自己的路来，因此具有多样性；创业不同于就业，选择了创业，就等于选择了挑战。创业这条道路，绝不是摆在我们面前的一条笔直的、宽阔的、畅通无阻的大道，因此具有艰巨性；创业没有有效的方法可套用。因此，创业道路不可能每次都成功，不可能每个人都成功，有时可能会毫无成效，有时会造成重大损失，因此具有很大的风险性。

　　三、大学生就业成功案例

　　自从1999年全国200多所大学发起了首届X大学生创业计划竞赛以来，有这样一些大学生，他们在大学的时候就开始了自己的掘金之路，并且取得了成功。这些大学生成功的秘诀是什么呢？就此问题，本文选择了几个成功创业的大学生作为案例进行研究分析。

　　（一）酷讯CEO——陈华[3]（XX大学创业XX）

　　创业轨迹：一次偶然的机会，在XX大学计算机系读大三的陈华参与了天网FTP的开发，这在专业技术上有着极高的要求。陈华凭借着在XX大学学习和实践的经验，在开发软件的过程中发挥了重要作用。如今，“天网 FTP”和“天网 Maze”成为了X教育网上每台电脑必备的软件之一。毕业后不久，陈华着手创办自己的公司，于是就有了今天的酷讯搜索，在网上每天400万次的点击查询，上千万次的浏览量。因而被人称为“百度第二”。梦开始的地方：XX大学计算机系培养了陈华浓厚的学习兴趣，国际上先进的教学设备和全国一流的师资力量为陈华的成功提供了良好的土壤。其中，网络与分布式系统实验室是XX大学计算机系最有特色的专业网络实验室，是北大计算机系同学们学习、实践的园地。北大实验室以其团结友爱、充满活力、不断进步、技术过硬、提倡创新精神、认真做学问的思想品格而为社会称道，成为XX大学同学们创业的孵化器之一。在这里，经历对创业理念、实践能力和团队精神的锻炼，经历对专业知识与学习能力的考验，创业的理想指日可待。

　　（二）X第一个创办公司品牌的在校大学生——潘江涛[4]（温州大学创业XX）创业轨迹：20xx年4月，温州大学管理系三年级的潘江涛从校学生会辞职，出资创办“方圆工作室”，以帮人联系家教、贴横幅等作为主要业务。半年之后，他借资注册公司。现在，公司加盟商已超过1000家，还有许多人主动找上门来，学子卡已售出1万余张。潘江涛注册的“学子”品牌，是全国首个由在校大学生创办的公司品牌，他的XX是“在每名温州大学生身上赚十元钱”，他梦想“五年赚到一个亿”。

　　梦开始的地方：从2002年就开始XX创办大学生创业工作室的温州大学，如今已经形成从大学生创业教育到创业实践一套完整的服务体系。温州大学大学生的创业实践被称为“草根创业”，依靠的是“椅子”和“脑子”。温州大学不仅在创业实践和创业基金上给予同学们XX，在学籍管理、学分申请等XX上，也帮助同学们处理好创业和专业学习在时间上的冲突。从20xx年开始，温州大学开设了“大学生职业生涯设计导航”必修课，聘请温州一批知名企业创始人担任“创业导师”。近期，温州大学大学生创业园正式启用，目的是把大学生的创业教育与创业实践和他们所学的专业联系起来，和当地的创业土壤联系起来，满足这个市场的需求。如今，温州大学的创业活动很活跃，一些创业项目火热进行中，有美术与艺术设计学院的同学成立的蓝蜗牛工作室，外语学院的同学成立的西文翻译工作室，计算机学院的同学进行网站开发、网上商城，人文学院XX专业的同学创办的DV制作工作室等等。

　　（三）落户农村创业——王XX[5]（安徽科技学院创业XX）

　　创业轨迹：20xx年7月，就读于安徽科技学院市场营销专业的王XX和同学利用所学的农业方面的知识，和农民一起建起了双孢菇大棚。创业的艰辛一开始就让三个来自象牙塔的同学感到了极大的落差，但他们的'创业举动得到当地X和学校的XXXX。村里成立“凤阳县小岗村食用菌专业合作社”，王XX以绝对优势当选合作社理事长。梦开始的地方：位于蚌埠的安徽科技学院是王XX创业的摇篮，校内教学基地总面积370亩，包括种植科技园、养殖科技园、食品科技园、花卉盆景园和中草药园等近20个专业性教学实习基地，同时学校建立了20多个省级教育实习基地和校外实践教学基地。王XX等三位同学正是在实习基地开展暑期实习时萌发了创业的念头。了解到王XX等人的创业计划后，委派专业老师担任指导老师，把创业与研究相结合，XX他们申报校大学生创新基金。学院的全力XX，使同学们的创业和学业得到兼顾，并获得了极大成功。从以上三个案例可以看出，大学生创业的成功，与一个学校的良好创业环境有十分重要的关系。无论是XX大学的计算机系，温州大学的“椅子”和“脑子”，还是安徽科技学院的诸多科技园，学校在大学生创业方面的投入可谓是尽心尽力。

　　四、大学生创业存在的问题

　　创业，说的容易，但是做起来，的确不简单。比起就业来，创业反而需要更多的条件，因此存在的问题也比较突出。

　　（一）主观方面存在的问题

　　1、创业行动少

　　虽然在各项XX中显示，大学生有创业愿望的比例较高，但在实际参与创业活动中，比例却非常低。大学生在考虑“出路”时首要的是选择就业，其次为考研和出国，选择XX创业的人寥寥无几。

　　2、创新意识薄弱大学生创业不同于社会人员创业的其中一个特点就是创新性，大学生创业无论在资金、场地、经验等各方面都无法和社会人员相比，所以大学生创业要能走向社会、立足社会，就要在“新”字上下功夫，要走技术创新的道路。但是实践表明，我国大学生的创新意识还是比较薄弱的。

　　3、创业能力低创业能力包括专业技术能力、经营管理能力、社交沟通能力、风险承受能力、创新求变能力等，具有很强的综合性。虽然学校有很多的实践机会，但真正主动参与的少。如大学生假期的社会实践，大多数学生是以走过场的形式来应付，只要在鉴定书上盖了章就万事大吉。

　　（二）客观方面存在的问题

　　1、创业的基础设施不完善目前，我国与创业相关的XX、法律、金融等设施不完备，特别是缺乏风险资金投入。由于大学生创业在我国的历史比较短暂，各方面认识不够，鉴于特定的国情，不能如美英等发达国家那样能够吸引一些风险投资家的青睐。

　　2、系统化创业教育缺失虽然社会对大学生创业的意义有所认识，学校对创业教育的重要性也有所了解，但学校的教育还是没有相应跟上，多数高校没有开设创业教育的课程，绝大部分缺少系统化的创业教育体系。

　　五、加强高校创业教育

　　创业教育是指培养学生创业意识、创业素质、创业技能的教育活动，即培养学生如何适应社会生存、提高能力，以及进行自我创业的方法和途径。作为高等教育发展史上一种新的教育理念，它是知识经济时代大学生创新精神和创造能力的培养，是社会和经济结构调整时期人才需求变化的要求，是素质教育新的突破口，是解决当前及今后大学生就业、提高大学生创业的有效方法。自清华大学举办了我国最早的学生创业计划竞赛以来，XX来各高校采取了一系列措施促进大学生的创业教育，但其发展现状并不乐观。在理论研究上，对创业教育的理论研究还是零散的，不系统的，只是散见于诸如全面发展教育、主体教育、素质教育、创新教育、就业与创业等理论层面上的探讨，缺乏对创业教育集中的、系统的和全面的研究。另外，高校的理论研究不系统，再加上高校自身创业较少，和社会上企业联系不多，缺少创业的经验，从而直接导致了教育教学上的缺陷。最后，学生创业教育的缺失、创业意识不强、创业能力不足也导致了学生自主创业较少、成功率比较低。大学生创业教育既是教育领域的问题，同时也是社会面临的课题，既需要教育教学的XX，也需要社会管理体制方面的变革。通过加大对学生的创业教育，提高学生的创业能力，能够有效地解决大学生的就业问题。同时还需要社会管理体制方面的配合，创造有利于和能够促进创业的条件，吸引学生创业。这无论是对国家、对社会还是对个人都有着重要的意义。由于X的传统习惯，学生大都是享受父母的宠爱，习惯于接受到手的工作。大学生由于历史的惯性，也由于社会的复杂，也由于自己条件所限，他们完全靠自己的力量走出一条创业的路，面临着困难，面临着风险。但是时代已经赋予了他们期待和责任，成就未来就得闯出自己的一片天。新生事物，总得有阳光的照耀才能茁壮成长。大学生创业，社会的扶持必不可少。国家相关XX、学校的积极鼓励等都在不断地完善着新的创业环境，滋养着大学生创业这棵还不太成熟的“苗”。相信国家对大学生创业的投入，加上高校对大学生创业教育的深入实践，在这一系列坚固基础的XX下，大学生创业这棵稚嫩的小树，一定会枝繁叶茂，顺利成长。

　　财务分析报告篇4

　　一、利润

　　（一）集团利润额增减变动

　　1、利润额增减变动水平

　　⑴净利润：

　　一季度实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。

　　净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

　　⑵利润总额：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。

　　影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。

　　⑶营业利润：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。

　　主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。

　　⑷产品销售利润：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。

　　影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用XX万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。

　　期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。

　　销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其XX售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

　　⑸产品销售毛利：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。

　　产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%；产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。

　　2、利润增减变动结构及评价

　　从20xx年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

　　①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。

　　目前降低产品销售成本，XX销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

　　②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

　　（二）各生产分部利润

　　1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动：

　　⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。

　　利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

　　⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。

　　其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。

　　其销售收入同比增加2312.68万元，增长55.97%；而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。

　　其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%；期间费用增加214.46万元，47.61%。

　　2、一季度AY分利润增减变动：

　　⑴AY分利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。

　　利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

　　⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。

　　其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。

　　销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%；而销售成本增加295.09万元，增长42.23%；产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%；期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。

　　二、收入

　　（一）销售收入结构：

　　一季度集团完成销售收入7470.4万元。

　　出口NSB、XX销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：

　　1、出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合币销售收入4340万元，完成年度计划的31%

　　2、XX销售收入（包括QY分厂）2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。

　　3、AY分PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。

　　（二）销售收入的销售数量与销售价格

　　一季度集团销售收入中出口销售、XX销售、AY分在收入结构所占比重分别是58.1%；28.2%；13.7%。

　　其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

　　1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（币）较上年同期增加2312.67万元（含QY分厂），增长55.97%；

　　2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度（币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元；

　　3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

　　（三）销售收入的赊销情况

　　20xx年一季度应收帐款期末余额3768.7万元；与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。

　　其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1—2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。

　　说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：

　　⑴各XX处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%；超出可用资金限额644.44万元；

　　⑵XX商及办事处等赊销收入20xx。35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。

　　（不良应收款占28%，风险应收款占16%）

　　三、成本费用

　　（一）产品销售成本

　　1、全部销售成本完成情况

　　集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。

　　其中：

　　⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率XX高于全部产品销售成本总体增长水X（14%=71%—57%）；

　　⑵本部XX产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%；说明XX产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%=42%—57%）；

　　⑶AY分产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%；其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%

　　2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

　　①出口产品销售成本对总成本的影响66%。

　　②XX销售产品成本对总成本的影响22%。

　　②AY分销售产品成本对总成本的'影响12%。

　　一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。

　　XX产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

　　3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

　　⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了1X万元。

　　其原因是PEX不合格70米，伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。

　　⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。

　　主要是XX不良、拉闸停电损失。

　　⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。

　　主要是XX试验调整。

　　⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

　　（二）各项费用完成情况

　　三项期间费用共计68X万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%；其XX售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

　　⑴销售费用

　　销售费用218.5万元，占费用总额的32%；与上年同比增加108.3万元。

　　销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。

　　由于销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

　　⑵管理费用

　　管理费用239.3万元，占费用总额的35%；与上年同比增加8.3万元，增长4%。

　　管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。

　　水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。

　　办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%；差旅费、修理费两项均下降72%；办公费下降36%；税金下降27%；交际应酬费下降16%。

　　其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

　　财务分析报告篇5

　　19XX年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现XXX万元，比去年增加30％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

　　（一）主要经济指标完成情况

　　本年度商品销售收入为XXX万元，比上年增加XXX万元。其中，商品流通企业销售实现XXX万元，比上年增加5．5％，商办工业产品销售XXX万元，比上年减少10％，其它企业营业收入实现XXX万元，比上年增加43％。全年毛利率达到14．82％，比上年提高0．52％。费用水平本年实际为7．7％，比上年升高0．63％。全年实现利润XXX万元，比上年增长4．68％。其中，商业企业利润XXX万元，比上年增长12．5％，商办工业利润XXX万元，比上年下降28．87％。销售利润率本年为4．83％，比上年下降0．05％。其中，商业企业为4．81％，上升0．3％。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

　　（二）主要财务情况分析

　　1、销售收入情况

　　通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元；古都五交公司比上年增加396．2万元。

　　2、费用水平情况

　　全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元，费用水平上升0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元；②保管费增加4．5万元；③工资总额3．1万元；④福利费增加

　　6．7万元；⑤房屋租赁费增加50．2万元；③低值易耗品摊销增加5．2万元。

　　从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了"三资"、"一金"比例，使费用绝对值增加了12．8万元；②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50．2万元；③企业普调工资，使费用相对增加80．9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905．6万元，比上年相对减少10．2万元。费用水平为6．7％，比上年下降0．4％。

　　3、资金运用情况

　　年末，全部资金占用额为XXX万元，比上年增加28．7％。其中：商业资金占用额XXX

　　万元，占全部流动资金的.55％，比上年下降6．87％。结算资金占用额为XXX万元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548．1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强"三角债"的清理工作。

　　4、利润情况

　　企业利润比上年增加XXX万元，主要因素是：

　　（1）增加因素：①由于销售收入比上年增加804．3万元，利润增加了41．8万元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利润增加80万元；③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42．7万元；④由于支出额比上年少支出6．1万元，使利润增加

　　6．1万元。

　　（2）减少因素：①由于费用水平比上年提高0．82％，使利润减少105．6万元；②由于税率比上年上浮0．04％，使利润少实现5万元；③由于财产损失比上年多16．8万元，使利润减少16．8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现XXX万元。

　　（三）存在的问题和建议

　　1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达XXX万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达XXX万元，待处理流动资金损失为XXX万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

　　财务分析报告篇6

　　随着社会的快速发展，我国的餐饮业也是竞争较为激烈，作为我国第三产业中的一个传统服务性行业，十几年来餐饮行业一直处于增长率低谷时代，背后隐藏着不可小觑的经济危机。所以，国内餐饮行业需要成本控制体系进行调整和完善，提高国内餐饮业的竞争能力。

　　二、餐饮成本控制的现状及存在的问题

　　（一）餐饮行业的现状

　　仅在十几年前，20xx年，我国餐饮业营业额达到3700多亿，在整个社会消费的零售总额中占有10%以上的比重，居民年均消费200元左右，餐点400多万家，从业人员达到千万人。从整个行业的总体发展来讲，营业额连续18年都以两位数增长，有关部门预计，未来会以17%以上的速度飞快发展，潜力无穷，前景很好。从20xx年到20xx年，由于国内外经济增长速度变化，加上媒体报道出的食品安全等不确定因素增多，整个行业的营业收入较前几年较高增速相比，出现明显的瓶颈时代，换句话来说，餐饮业现状步入“十年低谷”。中国烹饪协会曾针对20xx年餐饮面临的种种成本上升及管理不景气的情况下进行了上半年的形势分析。仅仅上半年，企业月倒闭率竟超过10%。次年3月初，烹饪协会的一份分析报告中显示，20xx年第一季度，全国餐饮业收入达到4000亿元，同比增长8.4%，比去年下降4.8%，部分企业收入1280亿，同比下降3.2%，比去年同期下降17个百分点，首次出现负增长的局面。

　　（二）餐饮行业成本控制存在的问题

　　1、管理方法墨守成规，缺乏有效性控制由于一些酒店开业时间较早，属于老字号，对于传统的管理模式和生产方式有着不同程度的依赖，不愿创新，也不愿接受现代先进的科学管理方法，以至于在管理过程中耗用的成本包括人力、物力、财力都比年轻的企业和勇于创新的企业要差上一大截，最终导致成本管理模式过于单一，面对全球日益激烈的巨大压力竞争下，乱了阵脚。

　　2、制度执行力度较弱，有关步骤纰漏多企业在生产过程中，往往会因为只注重实际效益，遵循经验和传统管理方法，创新力度较小甚至缺乏，在制度方面也不能配备完善，对现代的科学管理法运用度不高，常常会造成不必要的成本浪费。例如，在仓库的进货、查货、存货、出货方面，都尚未形成较系统全面的制度，经常出现库存的材料和商品因为管理不当、控制环节薄弱而导致的积货、烂货等现象，进而影响菜品出成率、原料成本核算等指标，这种情况的'企业在应对激烈多变的全球化经济流中，往往不能够及时采取应急措施，面对自然灾害引起的一系列成本上升问题，同样会显得束手无策，处于十分不利的地位。

　　3、运营费用不受重视控制意识薄弱餐饮业运营过程中，各部门日常工作中所用到的水、电等主要能源，都会受到国内能源战略影响。国家发改委及各省物价局的宏观调控政策影响市场的价格波动，直接关系到企业成本的高低。而面对如今竞争压力过大，避免不了的低息时代，迫使一些企业不得不进行合并、暂停营业甚至宣告破产。而造成这些局面的除了原料成本、人工成本和其他有形无形成本外，这些价格低用量大的运营费用也是企业不能低估的成本，否则，企业经营状况将会是进退维谷。

　　三、餐饮企业成本控制的对策

　　（一）政府的改革措施

　　政府方面，应结合实际，创新改革措施，支持大众化餐饮发展。不仅要将大众化餐饮网点纳入社区商业网点配置的内容，健全大众化餐饮服务网络，还要会同有关部门，加快制定支持大众化餐饮发展的财政、税收、金融政策、减轻企业负担、营造良好发展环境。各地商务主管部门要在地方政府的指导下，结合实际，完善本地餐饮业发展规划，明确发展目标和重点任务；要切实选准工作着力点和突破口，完善配套政策措施，努力发展大众化餐饮、培育品牌企业、发展节约型餐饮以及加强人才培养和产业化基地建设等方面取得实质进展，更好地满足不同层次、日益多样的餐饮需求。

　　（二）树立全员成本管理意识

　　最有效的成本控制就是使每一位员工在使用企业资源时，就像从自己兜里掏钱一样。各部门、小组需要对企业的运营状况进行深入了解，积极召开工作大会，要求每位员工立足于本岗位，对于如何做好成本管理控制提出自己的看法，严格遵循执行操作规定，抓住每一个可以降低成本的关键点。

　　（三）完善各种成本管理制度

　　财务分析报告篇7

　　一、医院基本状况

　　我院成立于19xx年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、XX区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析制定医院。

　　医院现占地面积2.2万X方米，总建筑面积2.6万X方米。设22个临床科室，13个医技科室，15个职能科室，2个社区门诊部，已开放床位300张，全院职工达到378名，卫技人员274人，其中高级职称27人，中级职称61人。

　　二、20xx年收入业绩摘要

　　本年度实现总收入7000万元，比上年度的5453万元增长了28.3 %。其中医疗收入6028万元，其他收入36万元，分别比去年增长了21%和减少了18%。在医疗收入中，门诊收入2275万元，比去年增加了20%；住院收入3753万元，比去年增长了22%。

　　三、医院综合财务状况

　　20xx年期末总资产12268万元：其中固定资产5824万元，流动资产1645万元，负债5704万元，净资产6564万元；

　　20xx年总支出6996万元，其中人员经费2736万元，卫生材料费936万元，药品费1353万元，固定资产折旧费1007万元，无形资产摊销费1.2万元，提取医疗风险基金17.8万元，其他费用909万元；其他支出7.6万元；期末亏损931万元；

　　四、财务分析

　　（一）总资产12268万元，比去年10410万元增长了17.8%；其中流动资产1645万元，占总资产的13.4%，非流动资产10623万元，占总资产的85.6%。

　　1、流动资产情况分析

　　流动资产1645万元，比年初1777万元增长了—7.4%；其中货币资金396万元，占流动资产的24.1%，比年初586万元增长了—32.4%；应收在院病人医疗款99.8万元，占流动资产的6%，比年初62万元增加了60.96%；应收医疗款106万元，占流动资产的X%；其他应收款460万元，占流动资产的27.96%，增长率为—1.2 37%；坏账准备14万元，占其他应收款的0.6%；预付账款248万元，占流动资产的'15.1%，增长率为—22%；存货348万元，比年初326元增长了6.7%。

　　2、非流动资产情况分析

　　固定资产原值7830万元，比年初5719万元增长了36.9%，累计折旧20xx万元，比年初1051万元增长了90.9%，在建工程4754万元比年初4313万元增长了10.2%。

　　3、负债情况分析

　　流动负债2396万元，其中：应付账款1597万元，比年初1004万元，增长了59.1%；预收医疗款144万元，比年初63万元增长128.6%；应付职工薪酬220万元比年初143万元增长了53.8%；应付福利费23万元，与去年持X；应付社会保障费121万元，比年初116万元增长4.3%；其他应付款125万元，比年初70万元增长了78.6%，预提费用166万元，比年初204万元增长了—18.6%。

　　4、净资产情况分析

　　净资产共计6564万元，比年初6409万元增长了2.4%；其中：事业基金3293万元；专用基金757万元；财政补助结转（余）3.75万元。

　　五、收入情况分析

　　财政补助收入939万元，医疗收入6028万元；其中药品收入1585万元，占医疗收入的26.3%，比上年1481万元增长了7%。

　　门诊收入2275万元，比上年1893万元增长了20.2%；其中：药品收入6203万元，占门诊收入的27.2%，比上年586万元增长了5.8%。随着近几年我国经济的快速发展，人均可支配收入的增多，人们对健康意识的不断提高，使得做一些常规体检的人数越来越多，每门诊人均费用的提高，所以门诊收入也就相对的有所提高。

　　财务分析报告篇8

　　1年多以来，在公司XX和各部门的XX下，经过财务全体成员的共同努力，圆满完成各项既定指标。我们全体财务人员严于律己，严格管理，在财务基础工作，全面预算管理，参与经营决策，发挥支撑服务，加强财务检查及XX业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果，一定程度上锻炼了自己，提高了财务管理水X。

　　履行职务情况：

　　作为财务部XX的工作目的是XX公司财务人员认真贯策执行国家财经法规、XX，XX做好日常财务核算、财务XX工作，按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。我的工作职责是：

　　1、贯彻执行国家财经XX和会计XX，完成上级交办的各项任务。

　　2、XX做好会计核算和XX，建立健全收入稽核XX，严禁收入跑、帽、滴、漏。

　　3、建立健全固定资产管理XX，XX资产清查工作。管好货币资金和其他流动资产，检查资金管理，确保资金安全。

　　4、督办用户欠费、资产报损报批资料的整理工作，及时到XXXX办理待处理资产损失的审批手续。负责税务检查、各种审计协调工作。

　　5、对月报、季报、年报的真实合法性负责。作为XX我是这样开展工作的：

　　1加强了财务基础工作和精细化管理力度

　　信息是1个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，尤其公司上市以后，税控监管部门及审计检查力度的加大，以及投资者对财务数据信息的XX程度都要求我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法。

　　2持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度

　　由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统1，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，1年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥了作用。

　　3积极探索转换财务角色，提升财务管理水平

　　纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战，我们财务人员主动加强观念的.转换和认识的提升，不再固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”，而视公司发展为己任，全面转换财务角色，真正向“参谋助手”转换，切实全方位提高管理水平，加强前瞻性思考，从战略高度为公司提供决策支撑，对公司的运营管理出谋划策，积极主动参与到经营决策的筹划当中去。科学的数据分析，合理有效的资源配置，保障了公司各项绩效指标取得良好成绩，真正意义上提升了财务管理与指导。

　　4充分发挥支撑服务职能，合理有效配置资源

　　“你的服务意识有多少，就会得到多少回报。如果你1点都没有，或是1点也不肯付出，工作散漫，以自我为中心，甚至孤傲自大，那么企业怎么会把这样1个“毫无服务意识”的员工留在企业里呢？”这是沃尔玛公司的1句名言。我深知做为1名企业的员工，更要明白，服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处，尤其是已经成为团队的管理者，作为团队的核心，服务意识更是不可缺少的。我自己是这样做的，也是这样要求我的团队的。用其他部门的话讲，财务部的工作作风明显改变了。

　　5加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险

　　资金是1个企业的血液，必须按照省公司3级稽核管理的要求，建立营业款3级稽核管理XX，健全了营业款、有价卡及单据的交接手续，防范了资金风险。按照省公司的资金管理办法的要求，积极与银行沟通，签定了上门收款服务协议，增加了划款频次，降低了资金沉淀，提高了资金使用效益。把县分公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算，便于对现金的XX管理；制定了定期财务检查XX，每季度XX1次财务检查，检查重点放在印鉴是否按规定分管，营业资金管理、有价卡管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。

　　6加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍

　　人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有计划XX全体财务人员学习相关税收法律知识，提升把握XX的水X，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。

　　存在的主要问题：

　　XX年各项绩效取得了可喜的成绩，这与财务部门的努力工作是分不开的，然而，在看到成绩的同时，我们也看到了不足，在以下几方面，还有待在以后的工作中加以改进：

　　1、部门之间相互沟通的还不够

　　2、遇到棘手问题容易产生急躁情绪

　　3、领头作用发挥得不够

　　4、制定的规章XX流于形式的不少

　　财务分析报告篇9

　　一、公司概况

　　山东省XXX公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。

　　多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额的目的。公司通过用“真诚的服务留住客户始终坚持“真心实意为顾客服务”的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。

　　本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。

　　调查公司基本资料如下：

　　（一）公司组织结构

　　（二）公司（及其各部门）在20xx年上半年营业额和管理费用

　　资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。

　　其中：

　　1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。（工作人员21人）饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。（工作人员19人）门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。（工作人员6人）

　　2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。（工作人员6人）

　　3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。（工作人员4人）

　　4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。（工作人员7人）

　　5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。（工作人员7人）

　　6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。（工作人员6人）

　　（其中管理费用包括各单位的管理人员的工资，固定资产及办公设备的购置及折旧、维修费等）

　　二、调查分析

　　1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关关系。

　　2、假设分析：因该公司属于服务业，管理费用以各部门工作人员的薪酬为主，故管理费用应该与各部门工作人员的多少呈正相关关系。又由于产生营业额越多，成本就越高，可能的期间费用也就越多。

　　3、假设验证：人力资源部，保卫科，后勤部，财务科，办公室，门市部，饭店，宾馆管理费用：15、18、19、22、27、35、401、466工作人员4、6、7、6、7、6、19、20、5所形成的折线图如下：xxx

　　4、假设说明总体上来说，对于管理费用，与工作人员的数量呈正相关的关系，而由于各部门的具体情况的不同，又产生了一些巨大的不同。对于产生营业额的门市部、饭店、宾馆来说，必然有成本的存在，与之相对应的管理费用也就越多了；而对于不产生营业额的后勤部、人力资源部等部门，除计入管理费用的薪酬与不可避免的折旧、办公用品外，又有超支的管理费用。

　　三、得出结论

　　通过以上资料和本人对各部门管理费用具体用途的分析，本人总结出了一些基本结论，而且就这些结论对企业管理者提出了相应的建议。

　　（一）基本结论

　　1、初始假设成立。即该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关6关系。

　　2、该公司各部门的管理费用与该部门的职能有很大关系。从以上部分非常数据可以分析得出，办公室、门市部虽然管理费用很大，但所拥有的工作人员却相对较少，从而呈现出与出事假设相反的现象，这与该部门的职能是分不开的。

　　3、该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素（如工作人员薪酬、折旧、办公用品的购置等，即约束性因素）外，还产生了一部分额外的费用，这部分费用与管理者的决策等因素有关，是可以通过有效的管理避免的（即斟酌性因素）。

　　（二）提出建议通过以上数据和分析以及本人所了解的各部门不同的具体情况具体分析，本人对该企业提出以下建议。

　　1、控制斟酌性管理费用从以上数据及分析，我们可以看出该公司各部门的'管理费用除因不可避免的因素外，还产生了一部分额外的费用，这部分费用与管理者的决策等因素有关，是可以通过有效的管理避免的（即斟酌性因素），因此管理者应该努力控制斟酌性管理费用，从而提高利润。

　　企业管理者可以采取制定费用上限的办法来控制，例如在每个部门的拨款过程中可以使用“限额备用金”制度，增加财务科为监督方，对各部门资金的使用进行监视，从而提高资金的利用率；或者规定各部门经理对本部门的每项支出都要进行审批，以增加监督控制点。

　　2、完善企业费用支出会计核算制度由于该公司在本地区内具有一定的市场份额、创建时间较早、正处于发展时期，公司运作良好，可在完善企业费用支出会计制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每一时期实行零基核算，即每一时期内不按照以前时期内所产生费用制定上限，而是每一时期都从零的基础上核算，已使管理费用达到最小的会计核算方法。

　　3、建立管理者考评制度由于该公司为服务业，所以公司应该更注重管理。因企业中管理者较多，我们建议该公司建立完善的管理者考评制度。对于每一时期的利润占营业额的比例或者是否将管理费用控制在要求范围内等方面都要做出统一的标准以提高管理者的业绩，最大程度地减少费用，提高利润，建立激励和惩罚制度，以达到高效。

　　小结：在一个企业的财务状况方面，管理者应该努力降低费用以提高利润。我们应该认真看待产生费用的根源，从而控制费用。管理费用是期间费用中非常重要的一个项目，对于斟酌性管理费用，管理者应该努力削减以求得企业的长久发展。

　　财务分析报告篇10

　　财务分析主要是指通过对企业财务报表及其他资料的分析，总结企业发展过程中存在的优势和劣势，有效预测企业未来的发展趋势，更好的为企业财务管理工作的改进以及经济决策的优化提供科学依据。财务报表全面的记录了企业中的各项经济活动，是企业分析财务情况、制定决策的一项重要依据，然而XX来随着企业财务活动越来越频繁，财务报表分析的局限性逐渐体现出来，要想获取真实、全面的财务信息可谓困难重重。因此，本文以财务报表分析的局限性为切入点，并针对其改进措施展开了一系列分析。

　　一、现行财务报表分析的局限性

　　在企业发展的过程中都会进行财务报表分析，这样才能帮助企业决策者做出科学的决策，可是纵观目前企业的财务报表分析，其中不乏存在一些局限性，企业的发展因此受到了影响，下面我们就从几个不同的角度，针对现行财务报表分析的局限性展开分析。

　　1、财务报表自身的局限性。首先，在时间上存在局限性。企业财务报表反映的是过去的经营状况，都是对历史成本的计量，而企业决策时面对的是当时的情况；其次，在内容上缺乏真实性与完整性。现行财务报表对以货币交易发生的情况进行统计，没有对企业中的非货币事项进行计量，在形成报表的过程中，信息提供者会结合使用者的`需求对会计数据进行更改，使其能够满足使用者的需要，这样报表内容的真实性就得不到保证了。

　　2、财务报表分析方法的局限性。首先，比率分析法。是指企业利用报表中企业的经营情况，对数据进行指标分析，具体包括企业运营能力、偿债能力、获利能力等相关指标的分析，使用这种分析方法时对象是报表中的数据，严重忽视了产生数据实质性事物的分析，因此对XX者的分析和判断产生了影响；其次，比较分析法。是指比较分析两个及以上的财务报表，利用报表中数据的对比结果分析企业的经营情况，从而为企业管理提供有效依据，采用这种分析方法时，主要拿过去的信息进行比较，在企业会计处理方式大范围更改以后，这种数据比对的结果并不准确，存在会计信息失真的问题；最后，趋势分析方法。主要指比较分析报表之后，可以从分析结果中看出企业发展的优势劣势，从而为决策者预测企业未来的发展提供依据，利用这种方法进行分析时，依赖于比较分析法，因此在分析过程中存在数据缺乏有效性的问题，企业的合理预测受到严重影响。

　　二、改进财务报表分析的具体措施

　　1、完善财务报表基础数据搜索。财务报表是通过计算基础数据得到的，因此首先应该收集到真实、准确的数据，并以此为基础编制出真实的财务报表，利用公允价值对其进行价值体现，改变数据在时间上的限制。与此同时，对会计附注进行使用，这样财务报表本身不能反映出来的事项就可以体现在会计附注中，以此来保证企业财务会计报表的真实性与完整性。

　　2、利用科学的分析指标和财务分析方法。在进行财务比较分析的过程中，首先应对会计期间企业的运营背景是否相同进行充分考虑，利用时间比较接近的数据展开比较和分析。同时，在具体财务分析过程中应注意动态与静态、财务数据与非财务数据、整体与个体之间的结合，对企业财务分析方法进行综合利用，保证财务分析的准确性和完整性。

　　3、创新报表分析方法。财务报表分析方法得当与否直接关系到企业决策的准确性，鉴于上文中提到的财务分析方法的局限性，建议财务分析人员应结合实际情况对合适的分析方法进行选择。现行财务分析体系中严重忽视了企业的发展能力，因此可以将可持续发展财务分析方法融入到现行财务分析法中，具体来说，利用债务管理、盈利能力以及资产管理三者比率的关系，针对企业的财务状况、经营成果以及利润分配进行综合分析。

　　4、加强专业会计人员的培养。企业应定期XX财务人员参加专业的技能教育培训，通过这种途径促进企业财务工作人员业务素质与工作能力的提升，从根本上XX财务工作，保证数据信息的正式性，这样才能才企业财务分析过程中更加准确。综上所述，各企业在进行财务分析时，应使用真实的、完整的财务报表，同时紧跟时代的发展步伐，不断对现有财务报表体系进行完善和改进，积极创新现有的财务报表分析方法，选择科学的方法展开财务分析，只有这样，才能对分析结果的真实性进行保证，从而为企业决策者的决策提供科学依据，实现企业经济决策的优化，最终保证企业得到持续性的发展。

　　财务分析报告篇11

　　试论上市公司财务报表分析与评价

　　摘要：财务报表是企业所有经济活动的综合反映，认真解读与分析财务报表，能帮助我们找出企业在生产经营过程中存在的问题，评判当前企业的财务状况，预测未来的发展趋势。本文重点认识了目前财务报表分析的局限性，并提出了改善财务报表分析的措施。

　　关键词：上市公司;财务指标;财务报表;现金流量

　　一、上市公司财务报表分析理论综述

　　1.上市公司财务报表分析的目的及意义

　　财务报表分析的目的是将财务报表的数据转化成有用的信息，帮助报表使用人改善决策。财务报表分析的意义：目前有关介绍的财务报表分析的方法，只从某个或几个侧面出发进行了阐述，如何就整体进行分析评价是财务分析活动的一个重要环节。

　　2.财务报表分析的技术指标

　　2.1盈利能力指标

　　盈利能力就是企业资金增值的能力。盈利数额的大小、利润率的高低是衡量企业管理效绩的主要标志。

　　(1)营业利润率。营业利润率是企业一定时期营业利润与营业收入的比率。营业利润率越高，表明企业市场竞争力越强，发展潜力越大，从而获利能力越强。

　　(2)总资产报酬率。总资产报酬率是企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率。总资产报酬率全面反映了企业全部资产的获利水平，一般情况下，该指标越高，表明企业的资产利用效益越好，企业获利能力越强，经营管理水平越高。

　　(3)市盈率。市盈率是上市公司普通股每股市价相当于每股收益的倍数。一般来说，市盈率高，说明投资者对公司的发展前景看好，愿意出较高的价格购买公司股票，所以一些成长性较好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些。

　　2.2偿债能力指标

　　偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。对企业而言，适度的举债是扩大经营规模，提高资本金利用率的`一项重要经营策略。

　　(1)短期偿债能力指标。短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当前财务能力。①流动比率。流动比率是流动资产和流动负债的比率。一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。②速动比率。速动比率是企业速动资产与流动负债的比值。一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。

　　(2)长期偿债能力指标。长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力。主要有资产负债率和产权比率。①资产负债率。资产负债率又称负债比率，是企业负债总额占资产总额的比率。一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。②产权比率。产权比率也称资本负债率，是指负债总额与所有者权益的比率，是企业财务结构稳健与否的重要标志。一般情况下，产权比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小。

　　2.3运营能力指标

　　运营能力是企业的总资产及其各个组成要素的配置组合对财务目标实现所产生作用的大小。

　　(1)应收账款周转率。应收账款周转率是企业一定时期内营业收入与平均应收账款余额的比率。该指标反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。

　　(2)流动资产周转率。流动资产周转率是企业一定时期营业收入与平均流动资产总额的比率。

　　2.4发展能力指标

　　发展能力是企业在生存的基础上，扩大规模、壮大实力的潜在能力。

　　(1)营业收入增长率。营业收入增长率是企业本年营业收入增长额与上年营业收入总额的比率。

　　(2)资本保值增值率。资本保值增值率是企业扣除客观因素后的本年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比率。

　　3.财务报表分析的分析方法

　　3.1比较分析法。比较分析法是将会计报表中的主要项目或指标与分析者选定的比较标准做比较，确定其差异，并据以判断、衡量企业经营状况的分析方法。

　　3.2财务比率分析法。上市公司会计报表的财务比率分析是指动用公开披露的上市公司会计报表数据，并结合上市公司财务报告中的其它有关信息，对同一报表内部或不同报表见的相关项目，以比率的形式反映它们的相互关系，据以评价该公司财务状况和经营成果的分析方法。

　　二、完善上市公司财务报表分析局限性的对策

　　1.财务报表自身的完善

　　1.1财务报表计量属性的改进。针对我国实际情况，为了弥补现行财务报告以历史成本为计量基础的不足，可以借鉴国际惯例，利用“时价会计”，即在财务报表补充资料中，调整以历史成本为基础的相关报表，作为正式报表的补充资料。

　　1.2财务报表披露的改进。要力求改进财务报告披露的局限性，一是增加披露内容;二是适用多样化呈报，多种形式披露。

　　2.财务报表分析指标的改进

　　2.1重视现金流量分析。从发展及实物的角度来看，现金流量分析指标应加入到现行财务报表指标体系中。在分析指标体系中，可加入若干现金流量分析指标，从总体上反映出在企业利润中现金支持的比例有多大，从而帮助使用者判断利润的保障程度。

　　2.2完善财务指标。鉴于用应收账款周转率来反映应收账款的周转能力，可以考虑用应收账款的平均账龄来代替它。

　　3.财务报表分析方法的改进

　　多种财务分析方法结合分析：

　　(1)正反两方面进行判断。在分析公司的财务报表时，不仅要寻找挖掘出其投资价值，同时也可以发现企业在经营管理中存在的问题以及财务风险。并判断是属于系统风险还是非系统风险以及企业的克服能力，从相反的方向来说明企业的持续经营能力和投资价值。

　　(2)比率与趋势分析可以结合。使用这两种方法是相互联系、相互补充的关系。在运用时不能孤立地使用一种方法做出投资判断。

　　(3)动态分析和静态分析相结合。企业的生产经营业务和财务活动是一个动态的发展过程。因此要注意进行动态分析。

　　总之财务报表的报出和分析是一项比较复杂的系统性工作，所以我们在报出和分析的过程中要严格遵守财务制度的法律法规，为企业的发展战略提供扎实可靠的基础资料。

　　参考文献：

　　[1]耿红.上市公司治理结构对会计透明度影响的实证研究[D].吉林大学，20xx.

　　[2]张惠娟.现金流量表在企业财务分析中的应用[J].经济与法制，20xx(5).

　　[3]寇朝阳.现行财务分析指标体系的不足及完善[J].(财经观察)，20xx(8).

　　[4]余凯.上市公司财务指标分析问题研究[J].决策与信息(财经观察)，20xx(7).

　　财务分析报告篇12

　　20xx年对于河化来说是充满商机、极具挑战的一年。由于受国际磷铵价格和海运费上涨带动以及XX市场需求的增长，预期磷铵市场将出现旺销势头；而原材料供应运输紧张、价格上涨和电力不足又严重制约企业生产。

　　如何抓住机遇，把握商机，去年底鹿化对外部市场环境和企业内部状况进行了充分研究，提出以“管理重严、生产重稳、经营重效、挖潜重实、员工重责、发展重谋”作为年度经营工作方针，制定了年度经营计划。

　　经董事会批准，年度的经营目标是生产磷铵22万吨，实现销售收入4.13亿元，年度亏损额XX在8，500万元以内。一季度在股东单位和XXXX的XX下，董事会正确XX，经营XX积极XX实施，克服了原材料供应紧张及电力不足等困难，狠抓工艺、设备管理，做好平衡调度，想方设法解决原材料供应和电力不足等问题，使生产实现稳产高产。

　　同时抓住国际市场价格上涨机遇，加大产品出口力度，取得了较好的销售收益。一季度共计生产磷铵64，197.55吨，完成年度目标任务的30%；销售磷铵70，806.01万吨，实现销售收入13，280.63万元，完成年度销售收入的32%；经营亏损957.32万元。与上年一季度相比，磷铵产量增长72%，销量增长43%；亏损额下降74.07%。一季度可说是产销两旺，产销率达110%，资金回笼率100%，实现开门红，为全面完成年度经营目标带来了良好开端。

　　以下将有关情况分别汇报。

　　（一）生产稳定、产量增加、消耗下降

　　一季度强调生产重稳，进一步加强生产设备管理和工艺指标、XX，并针对上年四季度高负荷生产运行出现的一些列问题，多次召开专题会议，解决制约生产的瓶颈问题。

　　同时加强对员工的岗位培训和安全教育，强调员工重责，提高员工责任心，杜绝重大安全事故发生，使设备完好率、开车率、工艺指标合格率不断提高，各装置基本实现了长周期、安全、稳定运行，产量大幅上升，消耗明显下降。

　　除氟化铝外，液氨、硫酸、磷酸、磷铵全部达产并超额完成产量计划。

　　其中：

　　1、产量

　　1、磷铵生产64，197.55吨，完成年计划的29.18%。

　　磷铵开车率比上年同期提高60%，产量增加26，966.90吨，增长72%。

　　2、磷酸生产30，440.86吨，完成年计划的28.99%。

　　磷酸开车率比上年同期提高27%，产量增加11，884.76吨，增长64%。

　　矿耗（磷矿）由上年同期的4.3467吨降至3.9557吨，下降9%。

　　3、硫酸生产101，280.00吨，完成年计划的27.52%。

　　硫酸开车率比上年同期提高4%，产量增加25，014.94吨，增长33%。

　　4、液氨生产14，417.59吨，完成年计划的26.21%。

　　合成氨开车率比上年同期降低3%，产量增加5，447.79吨，增长61%。

　　5、氟化铝生产393.55吨，完成年计划的13.12%。

　　氟化铝开车率比上年同期降低XX%，产量增（减）XX吨，增长（下降）XX%。

　　产品产量对比表

　　项目产品上年一季度实际本年度计划本年一季度与上年同比

　　实际完成年计划%增减量（吨）增减XX%

　　液氨8，969.80 55，000 14，417.59 26.21 +5，447.79 +60.73

　　硫酸76，265.06 368，000 101，280.00 27.52 +25，014.94 +32.8

　　磷酸18，556.10 105，000 30，440.86 28.99 +11，884.76 +64.05

　　氟化铝450.93 3，000 393.55 13.12 —57.38 —12.72

　　磷铵37，230.65 220，000 64，197.55 29.18 +26，966.90 +72.43

　　2、消耗

　　1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909吨降至1.4201吨，下降10.74%，；耗蒸气由上年的3。20xx吨降至2.9814吨，下降6.7%；电耗由上年的1，975.09度降至1，737.66吨，下降12%。

　　2、硫酸电耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。

　　3、磷酸矿耗（磷矿）由上年同期的4.3467吨降至3.9557吨，下降9%，；酸耗（硫酸）由上年的`2.9711吨降至2.6854吨，下降9.62%；电耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。

　　4、磷铵氨耗由上年同期的0.2283吨降至0.2253吨，下降1.3%，；酸耗（磷酸）由上年的0.4908吨降至0.4721吨，下降3.81%；电耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。

　　5、氟化铝——

　　（二）原材料供应紧张、价格上涨

　　一季度两煤两矿供应因铁路运输紧张，原材料采购价格上涨。其中：

　　（1）烟煤由上年同期240元/吨升至285元/吨，增加45元/吨，上涨19%；

　　（2）无烟煤由上年同期400元/吨升至480元/吨，增加80元/吨，上涨20%；

　　（3）硫铁矿由上年同期128元/吨升至160元/吨，增加32元/吨，上涨25%；

　　（4）磷矿由上年同期218元/吨升至235元/吨，增加17元/吨，上涨8%；

　　（5）氢氧化铝由上年同期1，390元/吨升至2，240元/吨，增加850元/吨，上涨61%；

　　以上主要材料采购价格与上年同期相比，综合上涨率超15%，目前仍有上涨趋势。

　　（三）产品销售量及销售收入大幅增长

　　在销售方面，由于今年国际磷铵价格和海运费上涨及XX需求增长影响，带动XX磷铵市场，销量增加，价格上涨。

　　主产品磷铵XX销售量和出口量均比上年同期有较大幅度增长。

　　尤其是磷铵出口价格涨幅较大，一季度出口离岸价与上年同期的160美元/吨相比，上升了近60美元/吨，X均达220.5美元/吨，3月底已升至260美元/吨。

　　我抓住契机，加大产品出口力度，出口量和创汇大幅增长，磷铵出口量由上年同期的2.54万吨增加至3.31万吨，增加0.77万吨，增长31%；出口创汇由上年同期的425万美元增加至730万美元，增加305万美元，增长72%；

　　1、磷铵销售70，806.01吨（其中出口33，115.36吨），完成年度任务的32%，与上年同比增长42.53%；实现销售收入12，300.65万元，与上年同期比增长80%。

　　2、氟化铝销售934吨，完成年度任务的31%，与上年同期比增长112.27%；实现销售收入374.09万元，与上年同期比增长90.19%。

　　3、硫酸销售13，271.48吨，完成年度任务的18%，与上年同期比下降20.43%，（销量下降的主要原因是磷铵增产使自用硫酸量增加所至）；实现销售收入374.49万元，与上年同比下降7.93%。

　　4、液氨因今年电力不足而限产，其产量只能满足磷铵生产需要，故没有对外销售。

　　5、其他产品（粉煤、氟硅酸和煤灰等副产品）销售收入231.39万元，与上年同期的335.43万元相比，减少104.04万元，下降31.02%，其他销售收入下降的主要原因是减少粉煤销售所至（粉煤成球项目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故减少粉煤销售）。

　　产品销售收入对比表

　　品名销售年一季度实际年一季度实际与年同期比

　　销量（T）单价（元/T）销售收入（万元）销量（T）单价（T/元）销售收入（万元）销量单价销售收入增减数xx%增减额xx%增减额xx%

　　液氨253.75 1，548.67 39.30 —253.75 —100 —39.30 —100.00

　　硫酸16，679.84 243.85 406.73 13，271.48 282.18 374.49 —3，408.36 —20.43 + 38.33 +15.72 —32.24 —7.93

　　氟化铝440.00 4，470.28 196.69 934.00 4，005.28 374.09 + 494.00 +112.27 —465.00 —10.40 +177.40 +90.19

　　磷铵49，677.61 1，375.67 6，834.02 70，806.01 1，737.23 12，300.65 +21，128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5，466.63 +79.99

　　其它收入335.43 231.39 —104.04 —31.02

　　合计7，812.17 13，280.62 +5，468.45 +70.00

　　（四）成本持续下降

　　一季度由于生产实现长周期、安全、稳定运行，生产工艺XX较好，除氟化铝因原材料价格上涨较大、产量下降等影响成本大幅上升外，磷铵、磷酸等制造成本均比去年同期有较大幅度下降，在原材料采购价格上涨15%的状况下，主要产品磷铵的制造成本降至1472.47元/吨，与上年同比降低258.35元/吨，下降15%。

　　磷铵工厂完全成本降至1，735.48元/吨，与上年同比，降低了237.62元/吨，下降12%，同时消化原材料涨价因素57.90元。

　　1、制造成本大幅下降

　　（1）硫酸制造成本为258.06元/吨，与上年同期的309.98元/吨相比，降低51.92元，下降16.75%。

　　（2）磷酸制造成本为2，01X1元/吨，与上年同期的2，410.58元/吨相比，降低394.16元/吨，下降16.35%，同时消化磷矿价格上涨因素54.88元/吨。

　　（3）液氨制造成本为1，898.16元/吨，与上年同期的2，072.47元/吨相比，降低174.31元/吨，下降8.41%，同时消化原料煤价格上涨因素142.39元/吨。

　　（4）磷铵制造成本为1，472.47元/吨，与上年同期的1，730.82元相比，降低258.35元/吨，下降14.93%，同时消化在材料价格上涨因素57.90元。

　　（5）氟化铝制造成本为10，393.01元/吨，与上年同期的7，589.42元/吨相比，增加2，803.59元/吨，上升36.94%，其中原材料价格影响成本增加1，285.69元/吨。

　　产品平均制造成本对比表：

　　品名直接材料直接人工直接制造费用减副产品折旧单位制造成本同期对比

　　03年一季度04年一季度03年一季度04年一季度03年一季度04年一季度03年一季度04年一季度03年一季度04年一季度03年一季度04年一季度增减金额升降%

　　硫酸202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 —45.18 —68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 —51.92 —16.75

　　磷酸1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 —15.69 —12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 —394.16 —16.35

　　液氨1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 —174.31 —8.41

　　磷铵1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 —258.35 —14.93

　　氟化铝2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 —36.94

　　2、管理费用

　　一季度管理费用总计支出1，091.32万元，与上年同期的720.92万元相比，增加370.40万元，上升51.38%。

　　管理费用同比大幅增加，原因是新增费用较多，主要有：预提技术开发费133万元，预提排？费48万元，预提公积金42万元，效能工资38万元，工资附加费26.31万元、房产税和土地使用税34万元，新增费用合计321.31万元，占增加总额的87%。

　　平均每吨磷铵产品负担145.28元（按磷铵、氟化铝产量和硫酸、液氨销售量计算分担金额），与上年同期132.64元/吨相比，上升9.53%。

　　3、销售费用

　　一季度销售费用总计支出255.29万元（其中自营出口运杂费181.94万元），与上年286.75万元（其中自营出口运杂费140.80万元）相比减少31.46万元，下降11%。

　　平均每吨磷铵产品负担9.72元（计算依据同管理费，自营出口每吨负担为64.72元，多55元厂内至港口运杂费）与上年的25.75元（自营出口每吨负担为80.75元，多55元厂内至港口运杂费）相比，每吨减少16.03元，下降62%。

　　4、财务费用

　　一季度财务费用支出（含预提未付）628.56万元，与上年同期309.99万元相比增加增加318.57万元，上升102.77%。

　　与上年同比大幅增加的原因是上年少计提了一个半月的长期借款利息，而本年则为按正常计提。

　　平均每吨产品负担8.37元（计算依据同管理费）与上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。

　　（五）财务成果显著，减亏幅度较大

　　一季度累计实现销售收入13，280.63万元，与去年同期7，762.77万元相比，增加收入5，468.46万元，增长111.74%，累计亏损957.32万元，占年度控亏指标的11.26%，与上年同期3，691.39万元相比减少亏损2，734.07万元，下降74.07%。

　　财务分析报告篇13

　　一、营业收入。

　　根据黄愈提供《学生食堂10月份结算表》所示，承包方20xx年9月营业收入235028.5元；其中卡片消费230540.5元，现金消费4487.5元。

　　二、直接成本。

　　根据承包方提供原始凭证所示，承包方20xx年10月份直接成本为：食材+调味品+水电费+燃料费；合计211177.33元。其中：

　　1、肉品类64445.43元，占营业额27%；

　　2、蔬菜瓜果35701.3元，占营业额15.20%；

　　3、粉档58829元，占营业额25%；

　　4、糖水档829元；占营业额0.35%；

　　5、面点档17688.7元；占营业额8%；

　　6、调味品类22453元；占营业额9.6%；

　　7、水电费5363.3元；占营业额2.3%；

　　8、燃料费5868元，占营业额2.5%；

　　三、间接成本。

　　根据承包方提供原始凭证所示，壹号食堂20xx年10月份间接成本为：人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费；合计56746元。其中：

　　1、人工工资28014元；占营业额11.9%；

　　2、管理费23502.85元；占营业额10%；

　　3、低值易耗品类4953元；占营业额2.1%；

　　4、职工房租、水费177元；

　　5、卫生费100元。

　　四、卡片人均消费。

　　本月卡片消费总额为74910人/次，人均消费为3.17元/人/次。其中：

　　1、中厨42049人/次，占总卡片消费人数56.13%；人均消费额3.77元/人/次。

　　2、糖水档6586人/次，占总卡片消费人数8.8%；人均消费额2.37元/人/次。

　　3、粉档8051人/次，占总卡片消费人数10.74%；人均消费额3.57元/人/次。

　　4、面点档17504人/次，占总卡片消费人数23.4%；人均消费额1.83元/人/次。

　　五、净利润。

　　根据承包方提供原始凭证显示，当月各项成本费用合计为267923.73元，即承包方20xx年10月份总成本率为114%；根据上述数据计算，承包方20xx年10月份的净利润为XX元。

　　六、上月同比数据（另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表）。

　　本月营业收入比上月减少18468元，同比下降8%；总成本比上月增长36418.5元，同比增长15.7%；其中：

　　1、本月卡片消费部分比上月减少7698元，同比下降3.3%；

　　2、现金消费部分比上月减少10770.4元，同比下降240%；

　　3、卡片消费总人次比上月下降4286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消费比上月减少0.16元/人/次，同比下降5%；

　　4、中厨收入比上月减少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消费人次比上月减少1836人/次，同比下降4.4%；

　　5、粉档收入比上月增长20xx.6元，同比增长7.8%；成本比上月增长37112.22元，同比增长170.89%；卡片消费人次比上月增长819人/次，同比增长11.32%；

　　6、面点档收入比上月增长7012.1元，同比增长29.3%；成本比上月增长10758.7元，同比增长155.25%；卡片消费人次比上月增长2748人/次，同比增长18.6%；

　　7、糖水档收入比上月减少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月减少10353.9元，同比下降1249%；

　　8、水电费比上月减少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消费人次比上月减少3737人次，同比下降56.7%；

　　9、燃料费比上月增长2433元，同比增长70.8%；

　　10、人工福利比上月减少4436元，同比下降15.5%。

　　七、分析总结。

　　1、营业收入分析。

　　根据黄愈（制表人）提供的《学生食堂9月份结算表》所示，本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元，同比下降3.3%；主要是因为新增“快餐部”分流客源所致，另一部分来自刚开学新生和家长、工作人员使用现金消费，以及校方3910元招待券。这一点从卡片消费人数的相应下降得到验证。从卡片消费金额与卡片消费人数（下降5%）的递减比例来看，属于正常的市场分流。按照3.17元/人/次的餐标来计算，至少有4286人/次×3.17元/人=13586.62元的营业额被分流。

　　现金消费收入部分比上月减少10770.4元，同比下降240%，再对比卡片消费额和消费人数的同比数据，就显得极为反常。这意味着10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消费者无故减少。学院是一个典型的闭环市场，无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定，因此，卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和可以预期的。一般说来，只要有一定的餐饮经营经验，就能够做到低库存甚至零库存。而根据承包方提供的原始凭证，再参照十月份的营业额来看，承包方应该库存量巨大。出现此种情况的可能性有三：

　　一是出现了新的餐饮消费热点，且无刷卡机，因此吸引了大量的持现金消费人群。

　　二是因刷卡人数大幅增加，而使原先使用现金消费的人群大幅减少。

　　三是承租方大幅度XX、漏报和少报了真实的现金消费金额。

　　根据现在校园内各个餐饮经营点的经营情况，并未出现能够在一个月内容纳3177人/次，并产生10770.4元营业额的餐饮项目，所以第一种情况不存在；二是根据黄愈处统计出来的九月份和十月份办卡XXX的对比来看，十月份卡片充值总额比九月份充值总额下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而导致现金消费额下降的问题。所以，第三种情况可能性最大。原因有三：

　　第一，校方拿到的承包方现金消费收入总额，是承包方自己报的，并且没有一张机打小票消费的原始凭证，所以存在虚报嫌疑。

　　第二，在交易现场发现承包方只是收取了消费者的现金，但是并未过机（在交给校方财务的凭证中也没有），所以存在漏报嫌疑；

　　第三，在交易现场，即使是承包方工作人员收取来的现金，也只是放在一个塑料盒子里，无专人操作，也未进行任何记录和XX，所以存在少报嫌疑（投资人自己恐怕也未能XX到位）。

　　基于上述分析，得出两个推论：一是卡片消费部分的营业额减少属于正常的市场分流；二是承包方10月现金消费部分的实际收入金额，应大于呈报金额。

　　如果第二个推论属实，那么则是两个原因造成：一是为了逐利；二是因不能按合同约定结款，承包方只能用该部分现金收入进行周转。

　　2、成本结构分析。

　　在营业收入比上月减少，同比下降8%的形势下，采购总成本竟反而比上月增长同比增长了15.7%；而据承包方提供的原始凭证所示，各项常规原料采购的单价（如蔬菜、猪肉、牛肉、鸡蛋、大米等）也并未出现大面积涨价现象，整体价格趋于平稳。

　　该数据已经极度背离正常的.企业经营规律，更有违餐饮行业的一般常理。另外，承包方提供的原始凭证存在下列四个问题：

　　A、经常漏写或不写经手人、验货人和供货商的姓名，且无供货商地址、电话和名称。

　　B、原始凭证中的部分关键数字（如日期、价格和重量等）有涂改痕迹或书写不全，且部分字迹潦草，模糊不清。

　　C、规格、重量单位不清。如袋、件等，或不写。

　　D、大部分凭证并非正式收据和XX，而是随意用其他纸张手写。

　　如果上述数据和推论无误，那么就有理由认为：承包方所提供的原始凭证不实。这是形成账面上亏损，成本高企的第一个重要原因。

　　第二个原因，是“盘点结余”导致的账面上成本高企。餐企为压低进货价，往往一次性大批量采购货物；而上个月采购的生产资料（如低值易耗、干货、调味品、废旧木材、煤气煤球等）不可能全部用完，必有一部分结余到本月用；而本月采购的生产资料也不可能全部用完，也必定结余一部分到下个月用。如承包方不肯拿出真实的盘点数据，则无法确认，承包方实际使用成本是多少。

　　此外，一般餐企都会有卖废旧和潲水的收入，用来冲减部分成本；但是承包方从未提供任何相关收入证明；按照行业经验，有理由认为，该部分收入已冲减部分成本。

　　八、整改建议。

　　1、校方拿出《原始凭证填写规范》，在与承包方协商好后，承包方应按照要求填写。

　　2、将承租方的现金打票机放到黄愈处由专人负责收银，然后消费者凭票取食物。现金部分的收入，校方方凭机打小票作为原始凭证按日（或按周）结算给承包方。

　　3、参与承包方每月盘点，参与人签名方可认同实盘金额。

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